Määratud sissetulekute nihutamine

Sissetulekute muutumise mõistmine: strateegiad ja tagajärjed

Maksuplaneerimise valdkonnas on olemas strateegiline tehnika, mida nimetatakse tulude ümberpaigutamiseks või tulude jagamiseks. See lähenemisviis hõlmab tulude tahtlikku ülekandmist kõrgemates maksuklassides olevatelt isikutelt või üksustelt madalama maksuklassiga isikutele. Üldine eesmärk on minimeerida maksukohustusi, suurendades maksumäärade erinevusi eri jurisdiktsioonides. Süveneme sellesse kontseptsiooni sügavamalt, uurime selle keerukust, peamisi strateegiaid ja tegelikke tagajärgi.

Mis on sissetulekute ümberpaigutamine?

Sissetulekute ümberpaigutamine, mida tavaliselt nimetatakse ka tulude jagamiseks, hõlmab erinevaid taktikaid, mille eesmärk on tulu ümberjaotamine üksustele või üksikisikutele, kelle suhtes kohaldatakse madalamaid maksumäärasid. Seda praktikat kasutatakse sageli peredes või ettevõtetes maksutõhususe optimeerimiseks. Tulu strateegiliselt jaotades saavad maksumaksjad potentsiaalselt vähendada oma üldist maksukoormust, säilitades seeläbi suurema osa oma sissetulekust.

Võtmed kaasavõtmiseks

• Sissetulekute ümberpaigutamine on maksuplaneerimise tehnika, mille eesmärk on kanda tulud madalamatesse maksuklassidesse.
• Seda strateegiat kasutatakse sageli peredes või ettevõtetes maksukohustuste minimeerimiseks.
• Sissetulekute ümberpaigutamise tavalisteks näideteks on investeerimistulu või äritulu ülekandmine madalama maksuklassiga isikutele.

Sissetulekute jaotamine

Üks levinud näide sissetulekute ümbersuunamisest hõlmab teenimata investeerimistulu ülekandmist kõrge maksumääraga vanematelt madala maksumääraga lastele. Seda üleandmist hõlbustatakse sageli selliste mehhanismide abil, nagu alaealistele ühtse üleandmise seaduse (UTMA) alusel loodud usaldusfondid või alaealistele ühtsete kingituste seaduse (UGMA) alusel loodud kingitused. Siiski on oluline märkida, et hiljutised seadusandlikud muudatused, nagu lapsemaks, on kehtestanud sellele praktikale piiranguid, et leevendada võimalikku kuritarvitamist.

Kõrgelt madala maksumääraga tulude nihutamine

Suure sissetulekuga üksikisikute või pereettevõtete omanike jaoks saab kasutada erinevaid strateegiaid, et viia sissetulek madalamatesse maksuklassidesse. Üks levinud lähenemisviis on palgata ettevõttes madala maksumääraga sugulasi ja kompenseerida neile ettevõtte tulude jaotamisest saadud palka. Need palgad arvatakse tavaliselt maha ettevõtluskuludena, kui need on mõistliku summa ja tehtud tööga proportsionaalsed.

Lisaks saab sissetulekute ümberpaigutamise hõlbustamiseks kasutada selliseid tehnikaid nagu turust madalama intressimääraga laenud, müügi-tagasirent ja kingituste tagasiliising. Nende meetoditega võivad siiski kaasneda omased riskid, näiteks arvestuslikud intressid või kingituste ümberliigitamine. Pereettevõtete omanikud võivad kasutada ka perekondlikke usaldusühinguid (FLP), et üle kanda ettevõtte vara madalama maksuklassiga sugulastele, optimeerides seeläbi veelgi oma maksupositsiooni.

Sissetulekute ümberpaigutamine maksude ümberarvestusest

Maksude ümberpööramine on veel üks võimalus tulude ümbersuunamiseks, eriti ettevõtete jaoks, kes soovivad vähendada maksukohustusi erinevates jurisdiktsioonides. See strateegia hõlmab tulutoovate varade või tegevuste ümberpaigutamist madalama maksumääraga jurisdiktsioonidesse. Üksikisikud võivad teha maksude ümberpööramist, luues madala maksumääraga riikides mitte-andja usaldusfondid või ühinedes soodsa maksurežiimiga jurisdiktsioonis asuvate välismaiste ettevõtetega.

Hargmaised ettevõtted (MNE) tegelevad sageli sissetulekute ümberpaigutamisega, jaotades tulu siseriiklikult madalamate maksumääradega piirkondadesse või suunates tulud offshore-sse. Sellised meetodid nagu siirdehinnad või välismaiste sidusettevõtete kaudu saadavad faktooringud võimaldavad rahvusvahelistel ettevõtetel optimeerida oma ülemaailmset maksupositsiooni, suurendades seeläbi kasumlikkust.