Realiseerimata netoväärtus (NUA)

Realiseerimata netoväärtuse (NUA) eeliste avamine

Realiseerimata netohinnangu uurimine

Realiseerimata netoväärtus (NUA) tekib siis, kui töötajatel on võimalus omada aktsiaid oma tööandja ettevõttes. See säte soodustab töötajate omandimentaliteeti, isegi kui neil on minimaalne protsent aktsiate koguarvust. NUA tähistab erinevust tööandja aktsiate keskmise maksumuse ja nende praeguse turuväärtuse vahel. See muutub eriti oluliseks kõrgelt hinnatud tööandja aktsiate jagamisel maksudega edasilükatud pensioniplaanidest, näiteks 401(k).

NUA kontseptsiooni mõistmine

Tavapärastes stsenaariumides maksustatakse väljamakseid edasilükatud tulumaksuga pensionikontodelt jaotamisel tavalise tuluna, mis seab üksikisikutele kõrgemad maksumäärad kui pikaajaliselt kapitali kasvutulult. Selle erinevuse leevendamiseks laiendab Internal Revenue Service (IRS) võimalust, mis võimaldab tööandja aktsiate NUA maksustada soodsama kapitalikasumi määraga.

Plusside ja miinuste kaalumine

NUA pakub erinevaid eeliseid ja puudusi. Kuigi selle eeliseks on potentsiaalselt madalamad kapitalikasumi maksumäärad hinnatud tööandja aktsiatele, peavad üksikisikud kohe tasuma tavalist tulumaksu aktsia maksumuse alusel. See ettemaksukohustus aga kompenseerib tavapärase tulumaksu edasilükkamise kuni aktsiate edasise müügini.

Navigeerimisnõuded ja kvalifitseeruvad sündmused

NUA-ga kaasnevad kindlad eeldused. Üksikisikud peavad aasta jooksul jaotama kogu oma plaanist saadud saldo, sealhulgas kõik sama tööandja sponsoreeritud kontode varad. Peale selle peavad olema täidetud teatud kvalifitseeruvad sündmused, nagu ettevõttest eraldumine, minimaalse pensioniikka jõudmine, vigastusest tingitud täielik töövõimetus või surm.