Vähese tähtsusega maksureegel

Vähese tähtsusega maksureegli mõistmine

Keerulises maksumaailmas navigeerimisel, eriti mis puudutab selliseid investeeringuid nagu munitsipaalvõlakirjad, on vähese tähtsusega maksureegel kontseptsioon, millest investorid peaksid aru saama. See reegel määrab, kuidas teatud diskonteeritud võlakirju maksustatakse, eristades kapitali kasvutulu ja tavalist tulu. Süveneme selle reegli üksikasjadesse, selle mõjudesse ja selle arvutamisse.

Mis on vähese tähtsusega maksureegel?

Vähese tähtsusega maksureegel kehtestab soodusvõlakirjade maksustamise piirmäära. Sisuliselt määrab see kindlaks, kas võlakirjade allahindlust tuleks maksustamisel käsitleda kapitali kasvutuluna või tavalise tuluna. Reegel näeb ette, et kui võlakirja allahindlus on selle soetamise ja lunastamistähtaja vahel alla veerandpunkti täisaasta kohta, peetakse seda maksustamisel turu allahindluseks liiga minimaalseks. Selle asemel tuleks ostuhinna suurenemist nimiväärtuseni käsitleda kapitalikasumina, kui võlakirja hoitakse kauem kui üks aasta.

Arvutusest arusaamine

Selleks et teha kindlaks, kas kohaliku omavalitsuse võlakiri kuulub vähese tähtsusega maksueeskirja kohaldamisalasse, on vaja lihtsat arvutust. Korrutage võlakirja nimiväärtus 0,25% ja seejärel täisaastate arvuga, mis jäävad diskonteeritud võlakirja ostukuupäeva ja lõpptähtaja vahele. Saadud näitaja lahutatakse võlakirja nimiväärtusest. Kui see summa ületab võlakirja ostuhinda, kohaldatakse sellele tavalist tulumaksumäära. Vastupidiselt, kui ostuhind ületab vähese tähtsusega abi künnise, kohaldatakse kapitali kasvutulu maksu.

Illustratsiooni näide

Vaatleme de minimis reegli kohaldamise selgitamiseks näidet. Oletame, et otsite 10-aastast munitsipaalvõlakirja nimiväärtusega 100 dollarit ja tähtajani on jäänud viis aastat. Rakendades arvutust - 100 $ (nimiväärtus) x 0,0025 (0,25%) x 5 (aastat) - tuletame väheseks allahindluseks 1,25 $. Selle nimiväärtusest lahutamine annab minimaalseks piirsummaks 98,75 dollarit.

Kui võlakirja ostuhind langeb alla 98,75 dollari nimiväärtuse 100 dollari kohta, kohaldatakse vähese tähtsusega maksureegli alusel tavalist tulumaksu. Näiteks kui omandate võlakirja 95 dollari eest, maksustatakse nimiväärtusega lunastamisel tavaline tulumaks, kuna 95 dollarit on alla 98,75 dollari. Selle stsenaariumi korral loetakse võlakirjade müügist saadavat kasumit pigem tuluks kui kapitali kasvuks.

Vähese tähtsusega abi reegli tagajärjed

Vähese tähtsusega maksureegel tuleb eelkõige mängu keskkondades, mida iseloomustavad tõusvad intressimäärad. Sellistel perioodidel kipuvad võlakirjade hinnad langema, mis toob kaasa allahindluste või sügavate allahindluste pakkumise. Järelikult muutub vähese tähtsusega abi reegli mõistmine ja rakendamine võlakirjaturu keerukuses navigeerivate investorite jaoks ülioluliseks.

Järeldus

Kokkuvõtteks võib öelda, et vähese tähtsusega maksureegel on soodusvõlakirjade, eriti kohalike omavalitsuste võlakirjade maksustamisel oluline määraja. Piirates kapitali kasvutulu ja tavatulu eristamise künnise, annab see reegel investoritele selguse ja tagab õiglase maksustamise. De minimis reegli arvutamise ja kohaldamise mõistmine on võlakirjaturul teadlike investeerimisotsuste tegemiseks hädavajalik.